¿Qué cuentas no llevan IVA?

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un pilar fundamental en la contabilidad de cualquier negocio. Grava la mayoría de las transacciones de compraventa de bienes y servicios. Sin embargo, no todas las cuentas de una empresa deben incluir o manejar este impuesto.

Saber qué cuentas no llevan IVA es crucial. Este conocimiento asegura el correcto registro contable, evita errores en las declaraciones fiscales y garantiza que la empresa cumpla con sus obligaciones ante la autoridad tributaria. Si no sabes quién paga el iva, empieza por comprender su mecánica.

Este artículo explica de forma simple y precisa qué tipos de cuentas y operaciones se mantienen fuera del ámbito del IVA, o lo manejan de forma especial.

1. Fundamentos Contables del IVA

En contabilidad, el IVA se registra en cuentas específicas que reflejan su naturaleza como un impuesto que se cobra (repercutido) y que se paga (soportado).

El IVA: Impuesto Indirecto

El IVA es un impuesto indirecto. Esto significa que el contribuyente que lo paga (el consumidor final) no es quien lo declara a la hacienda pública.

IVA Repercutido (Ventas): El negocio lo cobra al cliente. Es un pasivo. La empresa actúa como recolector.
IVA Soportado (Compras): El negocio lo paga al proveedor. Es un activo deducible.

Al final del periodo, la empresa liquida la diferencia. Si quieres saber cuándo debo pagar el iva, la respuesta depende de la periodicidad de esta liquidación.

El Rol de las Cuentas

En el Plan General Contable, el IVA tiene cuentas claras. Las cuentas que no llevan IVA son aquellas cuyo saldo representa:

Operaciones No Sujetas: Transacciones que la ley no considera hecho imponible.
Operaciones Exentas o Excluidas: Transacciones que, aunque son hechos imponibles, la ley las libera del pago.
Conceptos que No Son Venta o Compra de Bienes/Servicios: Movimientos financieros, salarios o impuestos diferentes.

Para entender la base de este impuesto, revisa que es el iva y cual es su funcion.

2. Cuentas Contables de Ingresos que No Llevan IVA

Estas cuentas registran ingresos por actividades que, por ley, se consideran exentas, excluidas o no sujetas. Por lo tanto, el monto ingresado no incluye ninguna cuota de IVA repercutido.

A. Cuentas de Servicios Financieros y Seguros

Los servicios bancarios y de seguros están comúnmente exentos de IVA. Esto reduce la carga impositiva sobre el capital y el ahorro.

Intereses Cobrados: Los ingresos por intereses de préstamos concedidos o depósitos no causan IVA.
Comisiones por Servicios Financieros: Las comisiones por la gestión de cuentas bancarias o transacciones de valores están exentas.
Primas de Seguros Cobradas: Las primas por la venta de pólizas de seguros (vida, salud, propiedad) no llevan IVA.Cuentas contables típicas: 761 (Ingresos de valores), 762 (Ingresos de créditos).

B. Cuentas de Arrendamientos (Alquileres Exentos)

Solo los alquileres de viviendas para uso habitual están exentos.

Ingresos por Alquiler de Viviendas: El cobro por el arrendamiento de inmuebles usados exclusivamente como domicilio no incluye IVA.Exclusión clave: El alquiler de oficinas, locales comerciales o almacenes sí causa IVA.

C. Cuentas de Servicios de Interés Público

La educación y la sanidad, consideradas servicios esenciales, gozan de exención.

Ingresos por Enseñanza Reglada: Las matrículas y cuotas por cursos con validez oficial no llevan IVA.
Ingresos por Servicios Médicos/Sanitarios: El cobro por consultas, cirugías o tratamientos médicos está exento. Que medicamentos estan exentos del iva es una pregunta relacionada con esta exención.Cuentas contables típicas: 70X (Ingresos por prestación de servicios exentos).

D. Cuentas de Ingresos No Sujetos al Hecho Imponible

Son ingresos que no provienen de la venta de un bien o servicio comercial.

Subvenciones y Donaciones de Capital: Los fondos recibidos de gobiernos o donantes, sin obligación de contraprestación, no son objeto de IVA.
Dividendos e Ingresos por Participación en Beneficios: El reparto de utilidades a los socios no es una venta.Cuentas contables típicas: 74X (Subvenciones, donaciones y legados), 76X (Ingresos financieros).

Si quieres saber que esta exento del iva de forma más general, puedes revisar la lista de operaciones.

3. Cuentas Contables de Gastos que No Llevan IVA

Las empresas incurren en gastos donde el IVA no aplica. Estos gastos se registran en cuentas sin la necesidad de desglosar IVA soportado.

A. Cuentas de Gastos Personales y Laborales

Los gastos relacionados con la nómina y el personal están fuera del ámbito del IVA.

Sueldos y Salarios: El pago de la remuneración al personal empleado bajo contrato laboral no es una compra de servicios sujeta a IVA.
Seguridad Social a Cargo de la Empresa: Las cotizaciones sociales son un impuesto laboral, no un IVA.
Impuesto sobre la Renta (ISR) Retenido: Las retenciones practicadas sobre sueldos o profesionales son pagos a cuenta de otro impuesto (que es un isr), y no llevan IVA.Cuentas contables típicas: 640 (Gastos de personal), 475 (Hacienda Pública acreedora por retenciones).

B. Cuentas de Gastos e Impuestos Fiscales

Los impuestos pagados directamente a la administración no causan IVA sobre sí mismos.

Impuestos sobre Beneficios (ISR/Impuesto de Sociedades): Es un impuesto directo.
Impuestos Municipales y Tasas: El pago del Impuesto Predial, licencias de apertura o tasas de basura no incluye IVA.Cuentas contables típicas: 631 (Otros tributos).

C. Cuentas de Gastos Financieros

Al igual que los ingresos financieros, los gastos por operaciones de crédito y seguros están exentos.

Intereses Pagados: Los intereses de préstamos o líneas de crédito son un gasto exento.
Primas de Seguros Pagadas: El pago de la prima por una póliza no incluye IVA.Cuentas contables típicas: 662 (Intereses de deudas), 628 (Primas de seguros).

Si quieres saber que compras estan exentas de iva, esta sección es crucial para clasificar tus gastos.

4. Cuentas Especiales de Balance que No Manejan IVA

Estas cuentas pertenecen al balance general y representan activos, pasivos o patrimonio que no tienen relación directa con el flujo de IVA.

A. Cuentas de Capital y Patrimonio

Los movimientos internos de capital no son transacciones comerciales sujetas a IVA.

Capital Social: El registro de las aportaciones de los socios.
Reservas y Resultados Acumulados: Los beneficios retenidos o perdidas de ejercicios anteriores.
Cuentas de Socios: Las aportaciones o deudas internas con los propietarios del negocio.

B. Cuentas de Caja y Bancos

Aunque estas cuentas registran el dinero, el acto de depositar o retirar fondos no es una venta o compra sujeta a IVA.

Caja y Bancos: El registro del saldo disponible. El IVA se registra en el momento de la compra o venta, no al mover el dinero.

C. Cuentas de Amortizaciones y Provisiones

Estos son ajustes contables, no operaciones comerciales.

Amortización Acumulada del Inmovilizado: Representa la depreciación de activos fijos. Es un asiento contable.
Provisiones: Montos reservados para posibles riesgos o gastos futuros. Son estimaciones contables.

D. Cuentas de Deudores y Acreedores (No Comerciales)

Estas cuentas registran derechos y obligaciones que no nacen de una venta o compra con IVA.

Deudores y Acreedores por Conceptos No Comerciales: Un préstamo a un empleado o una multa pendiente de pago.

5. El Impacto del IVA 0% y Exclusión en las Cuentas

En algunas jurisdicciones, existen bienes y servicios con tratamiento fiscal preferente. Es importante distinguirlos de las operaciones exentas. Si tienes dudas sobre los tipos de IVA, puedes revisar cuantos tipos de iva hay.

A. Bienes con Tasa del 0%

Algunos productos de primera necesidad tienen una tasa del 0%. Esto es un tipo de IVA, pero la cuota es cero.

Registro Contable: El ingreso se registra como una venta, pero con una cuenta de IVA repercutido a tasa 0%. Esto es diferente a la exención, porque la empresa sí puede deducir el IVA soportado de sus gastos. Que productos tienen iva 0 por ciento se refiere a estos casos.

B. Productos Excluidos

En países como México o Colombia, algunos productos básicos están expresamente excluidos de la ley del IVA (productos agrícolas, ciertas medicinas).

Registro Contable: Se utiliza una cuenta de ingresos exentos o excluidos. Al igual que las operaciones exentas, el ingreso no lleva IVA. Si quieres saber que productos estan excluidos del iva, esta es la categoría correcta.

6. La Clave de la Deducibilidad: IVA Soportado

Cuando una empresa compra algo, el IVA soportado que paga es deducible, siempre que la compra esté relacionada con una actividad gravada con IVA (o tasa 0%).

Regla de la Prorrata: Si una empresa tiene ingresos con IVA y al mismo tiempo tiene ingresos exentos (por ejemplo, vende libros con IVA y da clases exentas), se aplica la regla de la prorrata. Esto limita la cantidad de IVA soportado que la empresa puede deducir.
- Consecuencia: Si la empresa solo realiza operaciones exentas, el IVA soportado se convierte en un mayor valor del gasto o activo (ejemplo: un computador comprado para una clínica exenta, el IVA pagado se suma al costo del computador). En este caso, la cuenta del IVA soportado no se utiliza para la deducción, sino que el IVA se integra en la cuenta de gasto o activo correspondiente.

Si quieres saber cómo se ve el saldo a tu favor, revisa como puedo saber cuanto iva tengo a favor.

7. Errores Comunes al Registrar Cuentas Sin IVA

Cometer errores en esta clasificación tiene consecuencias fiscales.

Error 1: Cargar IVA a una Operación Exenta

Problema: Si se factura con IVA una operación exenta, la empresa debe declarar y pagar ese IVA, aunque la operación fuera legalmente exenta. Además, el cliente no podrá deducir ese IVA.
Solución: Asegurar que la operación esté correctamente clasificada como exenta antes de emitir la factura.

Error 2: No Declarar el IVA de una Operación Gravada

Problema: Fraude fiscal. Esto lleva a sanciones, intereses de demora y multas. Si quieres evitar problemas, revisa cuales son las consecuencias de no pagar el iva.
Solución: Estar al día con la ley del IVA y saber que productos causan iva.

Error 3: Deducir IVA de un Gasto No Sujeto

Problema: Intentar deducir IVA soportado de gastos que nunca llevan IVA (como salarios o impuestos). La deducción será rechazada.
Solución: Clasificar correctamente los gastos laborales y fiscales en sus cuentas sin IVA.

Error 4: Confundir Exento con Tasa 0%

Problema: Si se trata una operación de Tasa 0% como exenta, la empresa pierde el derecho a deducir el IVA soportado relacionado.
Solución: Reconocer la diferencia fundamental: la Tasa 0% es un beneficio que permite la deducción. Cuales son las operaciones no gravadas con iva explica esta diferencia en detalle.

8. Conclusión

La contabilidad es el reflejo de la actividad económica, y el IVA es el impuesto más omnipresente. Las cuentas que no llevan IVA son aquellas que registran:

Movimientos de Capital, Patrimonio y Balance.
Gastos y Cobros Laborales o Impuestos Directos.
Transacciones expresamente exentas o excluidas por la ley (servicios médicos, educativos, financieros).

Una gestión contable precisa requiere que el contador sepa dónde aplicar el IVA y dónde no, usando la cuenta correcta. Esto es vital para cualquier persona que deba declarar el impuesto. Si quieres saber quien esta obligado a declarar el iva, empieza por entender el flujo de tus cuentas.